Фіктивне підприємництво: Схема незаконної конвертації

Фіктивне підприємництво – новий вид злочинних посягань у сфері економіки.

Суб’єктами кримінальної відповідальності за ст.205 (фіктивне підприємництво) Кримінального Кодексу України (далі КК України) є особи, які створюють або придбають суб’єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона.

В останні роки набуло розповсюдження створення або придбання суб’єктів підприємницької діяльності організаторами фіктивних підприємств, що реєструються на неіснуючих або підставних осіб.

Через рахунки таких фіктивних підприємств проходять мільйони гривень та осідають в кишенях тіньових підприємців.

Так проходить незаконна конвертація – це проведення легальними суб’єктами підприємницької діяльності операцій з переводу безготівкових коштів у готівку з порушенням встановлених законодавством України правил обміну готівки.

Мета здійснення незаконної конвертації – ухилення від оподаткування. Такими фірмами можуть укладатись фіктивні угоди на великі суми з легальними (законослухняними) підприємствами про поставку товарів або виконання послуг, приховуючи істинний характер угоди.

Таким чином організатори фіктивних підприємств перекладають відповідальність на підставних осіб і уникають кримінальної і матеріальної відповідальності.

Тіньові ділки використовують фізичних осіб та реєструють на них суб’єкти господарювання за винагороду. По необізнаності з наслідками створення такого суб’єкта господарювання фізичні особи підписують різни документи та стають відповідальними в рамках кримінального кодексу за їх створення (караються позбавленням волі на строк від трьох до п’яти років).

В результаті роботи по операції «Фірма» співробітниками відділу податкової міліції Чернігівської МДПІ за січень – червень 2009 року виявлено 9 фіктивних суб’єктів підприємницької діяльності.

У результаті проведеної перевірки за ініціативи відділу податкової міліції Чернігівської МДПІ донараховано реальним суб’єктам підприємницької діяльності, що скористались послугами ФСГД, 1430 тис.грн, відносно директора одного з підприємств (СГД, що скористалось послугами ФСГД) порушено 1 кримінальну справу за ч.3 ст.212 КК України.

Віталій Височенко,
перший заступник начальника Чернігівської МДПІ -
начальник відділу податкової міліції