Фиктивное банкротство – путь к неуплате налогов

Существует много способов уклонения от уплаты налогов, но к сожалению не всегда они укладываются в фабулу статьи 212 Криминального кодекса Украины –"Уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей".

Об этом рассказала начальник отдела организации оперативно-предохранительных мероприятий по сокращению налогового долга налоговой милиции Чернигова Ольга Филипович.

По её словам, некоторые дельцы от бизнеса пытаются использовать процедуру банкротства предприятий для того, чтобы избежать налогообложения.

“Хотя действующее законодательство о банкротстве позволяет определённые льготы исключительно для возобновления платежеспособности лишь тех предприятий, которые действительно находятся в трудном финансовом положении. Вместе с этим дельцы пытаются захватить лакомый кусок какого-то предприятия, используя процедуру банкротства.

Поэтому, во избежание разнообразных злоупотреблений, законодатель предусмотрел криминальную ответственность за фиктивное банкротство - статья 218 Криминального кодекса Украины, а выявление этих преступлений положил на налоговую милицию”.

Ольга Филипович объяснила, что же такое фиктивное банкротство.

Фиктивное банкротство– преступление, которое заключается в заведомо неправдивом официальном заявлении гражданина – основателя или владельца субъекта хозяйственной деятельности, служебного лица субъекта хозяйственной деятельности, а также гражданина – субъекта предпринимательской деятельности, о финансовой несостоятельности выполнения требований со стороны кредиторов и обязательств перед бюджетом, если такие действия нанесли большой материальный вред кредиторам или государству.

Заведомо неправдивым считается заявление, когда информация, которая содержится в ней, не отвечает действительности. Под финансовой несостоятельностью понимается такое состояние должника, при каком выполнение им своих обязательств перед кредиторами и бюджетом является невозможным вообще или без применения предусмотренной законом особенной процедуры возобновления платежеспособности (санации).

Это предварительно неправдивое официальное заявление должностного лица субъекта ведения хозяйства о финансовой несостоятельности выполнения требований кредиторов и обязательств перед бюджетом. При этом предприятие имело возможность рассчитаться с кредиторами и бюджетом, но не желает этого.

Ликвидация предприятий через процедуру банкротства субъектов предпринимательской деятельности в течение последних лет носит распространённый характер и стала одной из основных сфер деятельности “теневого бизнеса”.

С этой целью создаются сотни “фиктивных” коммерческих структур, конвертационных и транзитных центров, привлекаются высококвалифицированные специалисты, деятельность которых приносит огромные прибыли и приводит к значительным недопоступлениям в бюджет.

Поэтому сотрудники налоговой милиции работают на предупреждение фактов фиктивного банкротства и своевременное выявление злоупотреблений должностными лицами при процедуре банкротства.

Налоговая милиция ГНИ в г.Чернигове отслеживает все предприятия, относительно которых возбуждены дела о банкротстве. Каждый год оказывается до 5-7 криминальных фактов нарушения действующего законодательства в сфере банкротства. Не стал исключением и этот год.

В частности, предприятие "Р" реализует основные средства (а именно производственную базу) на общую сумму свыше 200 000 грн., в то же время предприятие не погашает задолженность перед бюджетом и фондом социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В то же время в Хозяйственный суд Черниговской области подаётся заявление о возбуждении дела о банкротстве. В предоставленном заявлении отмечено, что предприятие никакой хозяйственной деятельности не ведёт, наёмных работников не имеет, на балансе отсутствуют основные фонды и другое имущество, в том числе денежные суммы и дебиторская задолженность. В связи с этим предприятие не имеет возможности самостоятельно осуществить погашение кредиторской задолженности.

Учитывая то, что глава ликвидационной комиссии подал в суд заведомо неправдивую информацию, его действия содержат признаки преступления, предусмотренного ст. 218 КК Украины. Прокуратурой города Чернигова по данному факту возбуждено уголовное дело.

Подготовила Ирина БЕРЕГОВАЯ.